Неожиданный перевод на карту с пометкой «на день рождения» или конверт на свадьбу — обычное дело. Большинство подобных ситуаций не влечет налоговых последствий. Государство не претендует на деньги, которые циркулируют между людьми на основе личных отношений. Главный критерий — кто даритель.
Когда даритель — физическое лицо (родители, супруг, друг), вы в безопасности. Неважно, десять тысяч или миллион, наличными или на карту, в рублях или евро. Налог на доходы физических лиц в таких случаях не применяется. Налоговый кодекс закрепляет принцип: безвозмездные получения от других физических лиц доходом не считаются.
Проблемы начинаются там, где за подарком стоят деловые связи.
Ситуация, где налог неизбежен: получение подарка от юридического лица, прежде всего от работодателя. Закон устанавливает четкий лимит. Стоимость подарков от организации в течение календарного года, не превышающая 4000 рублей, освобождена от налога. Все, что дороже, облагается НДФЛ по стандартной ставке 13% или 15%.
Например, компания подарила сотруднику часы за 15 000 рублей. Налогом облагается сумма превышения: 15 000 – 4 000 = 11 000 рублей. НДФЛ к уплате — 1 430 рублей (13% от 11 000). Удержать его — обязанность бухгалтерии работодателя.
Отдельная история — подарки в виде имущественных прав. Акции, доли в ООО, криптоактивы — даже если их дарит другой человек, а не компания, их рыночная стоимость признается доходом. Скрыть такую операцию сложно, ведь переход прав требует регистрации. Придется самостоятельно декларировать доход и заплатить налог.
Почему возникла такая система? Ее цель — не контроль семейных праздников. Она нужна, чтобы пресечь схемы, где под видом «подарка» маскируют зарплату в конверте, оплату услуг или вывод средств из бизнеса. Когда налоговая видит регулярные крупные переводы от ИП или ООО частному лицу с пометкой «подарок», закономерно возникают вопросы.
